Сервис «Имущество для бизнеса» от АО «Корпорация МСП»
Подробнее
Что такое «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД»
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.
Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на всей территории РФ.
Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно. У налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.
Нет отчетов и деклараций
Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
Чек формируется в приложении
Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
Можно не платить страховые взносы
Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.
Легальная работа без статуса ИП
Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
Предоставляется налоговый вычет
Сумма вычета — 10 000 рублей.
Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.
Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.
Не нужно считать налог к уплате
Налог начисляется автоматически в приложении.
Уплата — не позднее 28 числа следующего месяца.
Уплата — не позднее 28 числа следующего месяца.
Выгодные налоговые ставки
4% — с доходов от физических лиц.
6% — с доходов от юридических лиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
6% — с доходов от юридических лиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
Простая регистрация через интернет
Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг.
Совмещение с работой по трудовому договору
Зарплата не учитывается при расчете налога.
Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
Кому подходит этот налоговый режим
Специальный налоговый режим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.
Ограничение по сумме дохода
Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн. рублей.
Ограничений по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.
Специальный налоговый режим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.
- Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
- При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
- Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
- Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам подойдет специальный налоговый режим:
- Удаленная работа через электронные площадки;
- Оказание косметических услуг на дому;
- Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
- Услуги по перевозке пассажиров и грузов;
- Продажа продукции собственного производства;
- Фото- и видеосъемка на заказ;
- Проведение мероприятий и праздников;
- Юридические консультации и ведение бухгалтерии;
- Строительные работы и ремонт помещений.
Ограничение по сумме дохода
Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн. рублей.
Ограничений по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.
Какие платежи заменят налог на профессиональный доход
Особенности применения специального налогового режима:
Особенности применения специального налогового режима:
- Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
- Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
- налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
- фиксированные страховые взносы.
Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.
При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход
Чтобы использовать специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
Регистрация в приложении "Мой налог" занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:
- с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
- c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в Личный кабинет налогоплательщика – физического лица на сайте nalog.ru;
- с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона - работать через веб-версию приложения «Мой налог».
Способы регистрации:
- Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
- Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
- Уполномоченные банки
- С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг
Как рассчитать сумму налога к уплате
Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.
Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.
Сформируйте чек по каждому поступлению
Укажите плательщика и сумму дохода
Отправьте чек покупателю или распечатайте на бумаге